2020年纳税信用等级评定时间
大家好，感谢邀请，今天来为大家分享一下2020年纳税信用等级评定时间的问题，以及和申请增值税退税的信用等级以何时为准看完这篇您就知道啦的一些困惑，大家要是还不太明白的话，也没有关系，因为接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
本文目录
一、评为A级纳税人
1、评为A级纳税人必须满足实际生产经营满3年的条件，即自纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起期满3年。具体说明如下：
2、时间计算起点：以纳税人首次向税务机关申报主营业务收入并缴纳相关税款的日期为基准。例如，企业成立后可能先办理税务登记，但需实际开展生产经营并产生纳税义务后，方启动A级纳税人资格的计时。
3、首年（M级）：企业成立初期（如2020年8月1日成立，10月首次申报），次年（2021年）纳税信用评价时因未满1年，默认评为M级（新设立企业适用）。
4、次年（B级可能）：第二年（2022年）评价时，若企业已满1年且纳税记录良好，可能评为B级，但仍未达到A级要求的3年期限。
5、第三年及以后（A级可能）：直至第三年（2024年）评价时，企业实际生产经营满3年，若持续符合纳税信用标准（如无重大税收违法、按时申报缴纳等），方可评为A级。
6、纳税信用良好：除时间要求外，企业需在评价周期内无严重失信行为（如偷逃税款、虚开发票等），且纳税申报准确率、缴款及时性等指标达标。
7、连续经营要求：3年期限需为连续经营，若中间出现停业、注销等非正常状态，可能影响资格认定。
8、举例说明：若某企业于2021年3月成立，5月首次申报缴纳增值税，则：
9、总结：A级纳税人资格需同时满足“实际生产经营满3年”和“纳税信用达标”双重条件，企业需通过长期合规经营积累信用，方可获得这一最高等级评价。
二、申请增值税退税的信用等级以何时为准看完这篇您就知道啦
1、申请增值税退税的信用等级以纳税人申请退税时的具体情况为准。具体分为增值税即征即退和增值税留抵退税两种情况：
2、纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。
3、纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定。
4、综上所述，申请增值税退税的信用等级以纳税人申请退税时的具体情况为准，包括税款所属期的纳税信用级别（针对即征即退）和提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别（针对留抵退税）。
三、地税评定企业c啥意思
1、2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行两项激励措施：一是取消增值税专用发票认证；二是税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
2、国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告
3、随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：
4、一、新增下列企业参与纳税信用评价：
5、（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。
6、（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。
7、（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
8、二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：
9、（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。
10、（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号发布，以下简称《信用管理办法》）规定的时限进行纳税信用评价。
11、三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
12、（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
13、四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：
14、（一）取消增值税专用发票认证。
15、（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
16、五、企业（包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。
17、六、除上述规定外，纳税信用管理的其他事项按照《信用管理办法》规定执行。
18、七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。
19、但有下列情况之一的，不得认定为A级：
20、（一）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
21、（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；
22、（三）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
23、（四）评定期前两年有税务行政处罚记录的；
24、（五）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。
25、通过对评定指标进行考评考评分在60分以上95分以下的，为B级。
26、但至评定日为止有新发生欠缴税款5万元以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为B级纳税人的资格。对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。
27、考评分在20分以上60分以下的，为C级。
28、特殊情形，考评分超过60分，但有下列情形之一的纳税人，一律定为C级：
29、（一）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；
30、（二）评定期内同时具备按期纳税申报率在90%以下，纳税申报准确率在
31、70%以下，应纳税款按期入库率在80%以下，代扣代缴申报准确率在80%以下，代扣代缴税款入库率90%以下的；
32、（三）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的；
33、（四）纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；
34、（五）应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。
35、若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：
36、（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
37、（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
38、（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。
四、广州纳税信用等级一文梳理清楚
1、纳税信用评价是指税务机关根据纳税人纳税信用信息，依照规定对纳税人在一定周期内的纳税信用状况进行评价，评价结果分为A、B、M、C、D五级。税务机关每年对纳税人上一年度的纳税信用级别进行评价，并在4月份确定评价结果。
2、已办理税务登记（含“三证合一、五证合一、一照一码”、临时登记）的独立核算企业，以及个人所得税查账征收的个人独资企业和个人合伙企业。从2017年开始，新增了首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业、评价年度内无生产经营业务收入的企业、适用企业所得税核定征收办法的企业和个体工商户（一般纳税人）参与纳税信用评价。自2020年11月1日起，非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。
3、实际生产经营期不满3年、上一评价年度纳税信用评价结果为D级、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿并提供准确税务资料、当年度信用评价低于90分的情况，不能评为A级。正常原因指季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况，非正常原因指除上述情况外的其他原因。
4、未发生《纳税信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，适用M级纳税信用。
5、存在逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪；存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上；在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或足额缴纳税款、滞纳金和罚款；以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为；存在违反增值税发票管理规定或其他发票管理规定行为，导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款；提供虚假申报材料享受税收优惠政策；骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期；有非正常户记录或由非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的企业；由D级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的企业；存在税务机关依法认定的其他严重失信情形。
6、上一评价年度按照评价指标被评价为D级的企业，本评价年度保留D级评价，次年不得评为A级。从2019年度评价起，税务机关对D级纳税人的信用管理措施进行了调整，对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分；对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或负责经营的企业评价为D级（简称关联D），关联D只保留一年，次年度根据规定重新评价但不得评为A级。被列入“重大税收违法案件名单”的纳税人在名单发布的评价年度判为D级，其D级记录一直保留至“重大税收违法案件名单”从公布栏中撤出的评价年度为止。因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息。
7、未按规定申报、发票损毁或丢失、少缴税款等行为可能导致扣分。
8、八、查询纳税人信用级别评价结果途径
9、税务机关每年4月中下旬确定上一年度纳税信用评价结果后，主动公开A级纳税人名单及相关信息。纳税人也可通过电子税务局涉税查询模块查询自身信用评价级别。
10、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案、被审计或财政部门依法查出税收违法行为尚未处理、已申请税务行政复议或提起行政诉讼尚未结案等情况的纳税人，不参加本期评价。
11、因涉嫌税收违法被立案查处的纳税人，是指被移送公安机关或被公安机关直接立案查处的纳税人，而非被税务稽查部门立案检查的纳税人。尚未结案是指在评价年度12月31日前，税务管理系统中有移送记录或被立案记录而没有已结案的记录。
12、纳税信用评价结果发布前，纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度次年3月份提出复核申请。纳税信用评价结果公布后，纳税人可在任意时间内申请补充当年纳税信用评价，但只能在当年内申请该年度纳税信用复评。
13、十二、申请纳税信用修复的条件与标准
14、开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提。具体情形对应的修复标准见相关公告，包括已补办的未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项、未按税务机关处理结论缴纳或足额缴纳税款、滞纳金和罚款、非正常户纳税人的修复条件等。符合条件的破产重整企业或其管理人申请纳税信用修复时，扣分指标修复标准视同30日内纠正，直接判D指标修复标准不受申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的条件限制。
15、纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。税务机关发现纳税人虚假承诺的，撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）调整表》予以扣分。
16、十四、纳税信用复评与修复的区别
17、纳税信用复评适用于对评价结果有异议的情况，而纳税信用修复则是纳税人主动纠正失信行为并消除不良影响后向税务机关申请恢复纳税信用。复评范围覆盖全指标的扣分行为进行调整，修复范围覆盖22个指标，复评结果覆盖全年度信用级别，修复结果有效期从修复成功后开始至评价年度末。
18、A级纳税人名单向社会公告，可享受多次领取增值税发票用量、普通发票按需领用、连续3年被评为A级信用级别的纳税人享受绿色通道或专门人员办理涉税事项、评定为出口企业管理一类企业享受出口退（免）税便利措施、税务机关向银行业金融机构提供A级纳税人名单，银行业金融机构提供信用贷款或其他金融服务。
19、十六、纳税信用评价采用年度评价指标得分和直接判级方式
20、纳税信用评价计分方法调整，近三个评价年度内存在非经常性指标信息的从100分起评，近三个评价年度内没有非经常性指标信息的从90分起评。非经常性指标缺失是指在一个评价年度内，纳税人没有税务机关组织的纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查等记录。
文章到此结束，如果本次分享的2020年纳税信用等级评定时间和申请增值税退税的信用等级以何时为准看完这篇您就知道啦的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！
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