2024纳税信用级别
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本文目录
一、最新发布!国家税务总局2024年第11号公告
1、国家税务总局2024年第11号公告主要内容如下：
2、国家税务总局发布了关于推广应用全面数字化电子发票（以下简称数电发票）的公告。公告决定在全国正式推广应用数电发票，并就相关事项进行了详细规定。
3、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，具有票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息自动流转等特点。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。
4、数电发票为单一联次，以数字化形态存在，包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）等类别。数电发票还可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。公告附件中详细列出了各类数电发票的样式。
5、数电发票的票面基本内容包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。
6、数电发票的号码为20位，其中第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠道等信息，第6-20位为顺序编码。
7、税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，提供免费的数电发票开票、用票服务。对按照规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的纳税人，可以暂不提供服务，具体情形由省级税务机关确定。
8、税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。发票总额度是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。
9、数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证，以确保发票的真实性和合法性。
10、蓝字数电发票开具后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。具体开具流程包括：蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票；蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票。
11、已开具的数电发票通过电子发票服务平台自动交付。开票方也可以通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付数电发票。选择下载打印方式交付的，数电发票的票面自动标记并显示“下载次数”“打印次数”。
12、受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的，应当通过税务数字账户确认用途。确认用途有误的，可以向主管税务机关申请更正。
13、十一、数电发票的查询、下载、打印与查验
14、单位和个人可以登录自有的税务数字账户、个人所得税APP，免费查询、下载、打印、导出已开具或接受的数电发票。同时，可以通过税务数字账户对数电发票入账与否打上标识，并通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台免费查验数电发票信息。
15、以下是部分数电发票样式的图片展示：
16、以及红字发票信息确认单的样式图片展示：
17、以上即为国家税务总局2024年第11号公告关于推广应用全面数字化电子发票的全部内容。
二、税务等级可以提升吗,怎么提升
提升税务信用等级可以从以下几个方面着手：
按时申报：严格按照税务机关规定的时间和要求进行各类税务申报，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报。设置提醒或建立专门的税务申报日程表，确保不会因疏忽而逾期申报。例如，使用办公软件的日历功能设置申报提醒，提前准备好申报所需的资料和数据。
准确申报：认真填写申报表格中的各项信息，确保数据的准确性和完整性。对各项收入、成本、费用等项目的核算要符合税法规定和会计准则，避免因申报错误导致扣分。在申报前，仔细核对账目和凭证，如有疑问及时与税务机关沟通或咨询专业税务顾问。
按时足额缴纳：按照税法规定的纳税期限和金额，及时、足额地缴纳税款。避免出现拖欠税款、少缴税款等情况。可以与银行签订代扣代缴协议，确保税款按时从企业账户中扣除，或者安排专人负责税款的缴纳工作，定期检查企业的资金状况，确保有足够的资金用于纳税。
自查补缴：定期对企业的税务情况进行自查，发现漏缴、少缴的税款及时进行补缴。主动补缴税款不仅可以减少因税务问题带来的风险，还能在一定程度上体现企业的诚信纳税意识，对提升税务信用等级有积极作用。
建立健全财务制度：完善企业的财务管理制度，规范会计核算和财务管理流程。确保账簿、凭证的记录和保管符合税法要求，会计信息真实、准确、完整。例如，制定严格的财务审批制度，对每一笔收支都进行详细的记录和审核；加强对财务人员的培训和管理，提高其业务水平和职业道德素养。
加强内部审计：定期开展内部审计工作，对企业的税务申报、税款缴纳、财务核算等情况进行监督和检查。及时发现并纠正存在的问题，防范税务风险。内部审计可以由企业内部的审计部门或聘请专业的审计机构进行。
规范发票开具：按照税法规定的要求和程序开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票的开具要与实际交易相符，不得虚开发票或开具与业务无关的发票。在开具发票前，仔细核对交易双方的信息、商品或服务的名称、数量、金额等内容。
妥善保管发票：建立发票管理制度，对发票的领购、开具、使用、保管等环节进行严格管理。妥善保管发票存根联、记账联等相关凭证，防止发票丢失、损毁。按照税务机关的要求，定期对发票进行盘点和清理，确保发票的安全和完整。
积极配合税务工作：认真对待税务机关的税务检查、调查等工作，积极配合提供相关的资料和信息。对税务机关提出的问题和建议，及时进行整改和反馈。例如，在税务检查过程中，主动提供相关的账簿、凭证、合同等资料，配合税务人员的检查工作。
加强沟通交流：与税务机关保持良好的沟通和交流，及时了解税收政策的变化和税务管理的要求。积极参加税务机关组织的培训、讲座等活动，提高企业的税务管理水平。对于一些不确定的税务问题，及时向税务机关咨询，避免因理解偏差而导致税务风险。
关注企业信用信息：定期查询企业的税务信用评价结果和相关的信用信息，及时了解企业的税务信用状况。对于存在的问题和不足，及时采取措施进行改进。同时，关注税务机关发布的信用评价指标和评价标准的变化，及时调整企业的税务管理策略。
提升企业经营状况：保持企业的良好经营状况，稳定的经营和盈利能力有助于提升企业的税务信用等级。企业应加强市场开拓、提高产品或服务质量、优化管理流程，提高企业的竞争力和经济效益。
三、不满一个评价年度的新设立纳税人
1、不满一个评价年度的新设立纳税人，纳税信用级别通常为M级，部分地区可申请复评调整级别。
2、新设立企业即时性纳税信用级别通常为M级。若企业首次办理涉税事宜到当年年底不足12个月，即首次涉税不满一个评价年度，且没有发生重大失信行为，年度评价指标得分达到70分以上，通常也会被评为M级纳税信用。
3、以重庆为例，纳税人可以进入重庆市电子税务局，依次进入“我要办税”—“纳税信用”—“纳税信用复评”模块，填写申请信息，系统会自动带出纳税人名称、纳税人识别号等基本信息，在“申请原因”栏选择“新设立纳税人复评，符合纳税信用修复条件的同步开展修复”，核对无误后提交即可。
4、如果新设立纳税人符合复评条件且纳税信用良好，申请复评后，其纳税信用级别就可能由M级调整为B级，在发票领用、出口退税、日常办税、融资贷款等多方面享受优惠和便利。
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